Georgescu Dragos
Noiembrie 2026 vine cu șase date-limită pe care firmele și contabilii trebuie să le bifeze în calendar: 2, 6, 10, 20, 25 și 30 noiembrie. Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat lista completă a obligațiilor declarative pentru luna următoare. Cea mai aglomerată zi rămâne, ca de obicei, data de 25, când se depun decontul de TVA, declarația 112 pentru salarii și declarația 100 pentru impozitele reținute la sursă.
ANAF a publicat lista neagră a lunii noiembrie: 6 termene pe care nu ai voie să le ratezi
Prima zi a lunii are însă o miză aparte. Pe lângă fișierul SAF-T, luni, 2 noiembrie, este și ultima zi în care companiile care nu și-au depus încă bilanțul pe 2025 pot evita declararea ca inactive fiscal.
Mai jos găsești, zi cu zi, ce declarații se depun, cine are obligația și la ce trebuie să fii atent ca să nu plătești penalități sau dobânzi de întârziere. Calendarul complet, cu baza legală pentru fiecare formular, poate fi consultat pe site-ul ANAF.
Luni, 2 noiembrie: SAF-T și ultima șansă pentru bilanțul pe 2025
Prima obligație a lunii este transmiterea fișierului standard de control fiscal, cunoscut ca SAF-T, prin Declarația informativă D406. Regula generală spune că raportarea se face până în ultima zi calendaristică a lunii care urmează perioadei raportate. Cum 31 octombrie cade sâmbătă, termenul se mută pe prima zi lucrătoare, adică luni, 2 noiembrie.
Obligația îi privește pe aproape toți contribuabilii care țin contabilitate în partidă dublă:
SRL-uri și societăți pe acțiuni;
societăți în nume colectiv sau în comandită;
regii autonome și companii naționale;
cooperative, asociații și fundații;
sedii permanente ale firmelor străine;
nerezidenții cu cod de TVA în România.
Frecvența depinde de perioada fiscală de TVA. Cine decontează TVA lunar raportează lunar. Cei cu perioadă trimestrială, semestrială sau anuală, ca și firmele neînregistrate în scopuri de TVA, depun D406 trimestrial.
Tot pe 2 noiembrie expiră termenul final pentru depunerea situațiilor financiare aferente exercițiului 2025, în condițiile Legii nr. 239/2025. Companiile care ratează și această dată riscă să fie declarate inactive fiscal, cu consecințe serioase. Facturile emise de o firmă inactivă nu mai dau partenerilor drept de deducere a TVA și a cheltuielilor, iar reactivarea presupune proceduri suplimentare la ANAF.
Vineri, 6 noiembrie: trecerea la TVA lunar după o achiziție intracomunitară
Acest termen îi vizează pe contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA care decontează taxa trimestrial, dar care au făcut în luna precedentă o achiziție intracomunitară de bunuri taxabilă în România. Legea îi obligă ca, în această situație, să treacă la perioada fiscală lunară.
Modificarea se comunică printr-o declarație de mențiuni, folosind formularul de înregistrare potrivit tipului de contribuabil:
010 pentru persoanele juridice și asocieri;
013 pentru nerezidenții cu sediu permanent în România;
015 pentru nerezidenții fără sediu permanent;
016 pentru firmele străine conduse efectiv din România;
020 și 030 pentru persoanele fizice;
040 pentru instituțiile publice;
070 pentru PFA-uri și profesii liberale.
Alternativ, schimbarea se poate face online, prin formularul electronic 700.
Pentru multe firme mici, care importă marfă din alte state UE o singură dată pe an, acest termen trece neobservat. Consecința poate fi un decont de TVA depus pe perioada greșită, cu toate corecțiile care decurg de aici.
Marți, 10 noiembrie: ieșirea din TVA și regimul special pentru agricultori
Pe 10 noiembrie se depun două tipuri de cereri. Prima privește persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care nu au depășit plafonul de scutire și care vor să fie scoase din evidența plătitorilor de TVA. Pentru micile afaceri cu încasări modeste, renunțarea la codul de TVA poate simplifica serios evidența contabilă. Decizia trebuie totuși cântărită cu atenție, pentru că afectează și dreptul de deducere.
A doua cerere este notificarea privind aplicarea sau încetarea regimului special pentru agricultori. O depune agricultorul aflat în acest regim care optează pentru regimul normal de TVA. Condiția este ca el să nu aibă alte activități economice în afara celor agricole sau ca cifra de afaceri din celelalte activități să rămână sub plafonul de scutire.
În ambele cazuri se folosesc formularele de mențiuni (010, 016, 020, 070 și, după caz, 030 sau 040) ori formularul electronic 700.
Vineri, 20 noiembrie: intrarea sau ieșirea din sistemul TVA la încasare
Data de 20 a lunii este, constant, termenul pentru notificările legate de TVA la încasare, iar noiembrie nu face excepție. Notificarea se depune în patru situații:
Intrarea prin opțiune în sistem. Cererea se face până pe 20 a lunii dinaintea perioadei fiscale din care se aplică TVA la încasare. Condițiile sunt ca cifra de afaceri din anul precedent să nu fi depășit plafonul legal și ca sistemul să nu fi fost aplicat anul trecut.
Înregistrarea în scopuri de TVA în cursul anului. Persoanele impozabile care se înregistrează acum pot alege să aplice sistemul.
Depășirea plafonului în timpul anului. Firmele care depășesc plafonul sunt obligate să iasă din sistem, până pe 20 a lunii următoare perioadei în care s-a produs depășirea.
Renunțarea voluntară. Firmele care rămân sub plafon, dar renunță la sistem, pot depune notificarea între 1 și 20 ale oricărei luni.
Depunerea se face tot prin formularele de mențiuni (010, 016, 020, 040, 070) sau prin formularul 700.
Miercuri, 25 noiembrie: ziua cu cele mai multe declarații
Ca în fiecare lună, data de 25 concentrează grosul obligațiilor. Iată ce se depune:
Formularul 100 – declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat. Îl depun lunar firmele care rețin la sursă impozite pe dividende, dobânzi, premii, câștiguri din jocuri de noroc, drepturi de autor, arendă sau pe veniturile nerezidenților. Unele obligații se declară trimestrial ori semestrial, conform Ordinului ANAF 587/2016.
Formularul 112 – declarația pentru contribuțiile sociale și impozitul pe venit aferente salariilor din octombrie, împreună cu evidența nominală a asiguraților. Îl depun toți angajatorii, dar și plătitorii care rețin impozit la sursă pentru drepturi de autor, contracte sportive sau arendă.
Formularul 224 – pentru persoanele care lucrează în România pentru un angajator străin fără sediu sau reprezentanță aici și care își declară singure contribuțiile.
Formularul 300 – decontul de TVA, depus de plătitorii înregistrați conform art. 316 din Codul fiscal, cu frecvența stabilită pentru fiecare.
Formularul 301 – decontul special de TVA, pentru categoriile prevăzute în instrucțiunile formularului.
Formularul 307 – pentru sumele rezultate din ajustări sau regularizări de TVA, de regulă în cazul firmelor care au ieșit din evidența plătitorilor de TVA.
Formularul 311 – TVA colectată de firmele cărora le-a fost anulat codul de TVA, dar care au continuat să factureze.
Formularul 390 VIES – declarația recapitulativă pentru livrările, achizițiile și serviciile intracomunitare din luna precedentă.
Formularul 395 – declarația informativă a curierilor și operatorilor poștali privind coletele livrate cu plata ramburs pe teritoriul național.
Pentru magazinele online care vând cu plata la livrare, formularul 395 merită reținut. Deși îl depun curierii, datele ajung la ANAF și pot fi corelate cu veniturile declarate de comercianți.
Luni, 30 noiembrie: declarația specială de TVA pentru One Stop Shop
Ultimul termen al lunii privește formularul 398, declarația specială de TVA folosită în regimurile One Stop Shop (OSS). Sunt vizate trei categorii:
comercianții din UE care vând la distanță bunuri sau prestează servicii către consumatori din alte state membre și folosesc regimul UE;
firmele stabilite în afara Uniunii care prestează servicii către persoane neimpozabile din UE (regimul non-UE);
vânzătorii sau intermediarii care folosesc schema de import pentru bunuri de valoare mică aduse din țări terțe, pentru care România este stat membru de înregistrare.
Pentru primele două regimuri, declarația se depune trimestrial, până la finalul lunii care urmează trimestrului. În cazul schemei de import, raportarea este lunară. Declarația se depune chiar dacă în perioada respectivă nu au existat vânzări.
Un detaliu important: pentru D398, „sfârșitul lunii” înseamnă ultima zi calendaristică, chiar dacă aceasta este zi nelucrătoare. Regula prelungirii până în prima zi lucrătoare nu se aplică aici.
Cum eviți penalitățile în noiembrie
Nerespectarea termenelor atrage, după caz, amenzi pentru nedepunere, dobânzi și penalități de întârziere calculate pe fiecare zi. Câteva reguli simple reduc riscul:
Nu lăsa totul pe 25. Platforma ANAF este adesea aglomerată în ultima zi. O eroare de validare descoperită seara târziu poate face ca declarația să fie înregistrată cu întârziere.
Verifică perioada fiscală de TVA. Ea determină atât frecvența decontului 300, cât și pe cea a fișierului SAF-T. O achiziție intracomunitară neanunțată poate schimba totul.
Corelează declarațiile. Sumele din 300, 390 și D406 trebuie să se potrivească. ANAF compară automat datele, iar neconcordanțele pot declanșa notificări.
Plătește odată cu depunerea. Pentru formularele 100, 112 și 300, termenul de declarare este și termen de plată.
Folosește versiunile actualizate ale programelor de asistență. ANAF modifică periodic validatoarele, iar un soft vechi poate respinge o declarație corectă.
Calendarul fiscal complet pentru 2026, cu toate formularele și baza legală, este disponibil pe site-ul ANAF. Pentru situațiile particulare ale firmei tale, discuția cu contabilul rămâne cea mai sigură variantă.
