Vanatoru Andreea
Declarația Unică 2025 trebuie completată și transmisă către autoritățile fiscale de către toate persoanele fizice care, pe parcursul anului 2024, au obținut venituri sau au înregistrat pierderi, fie în mod individual, fie în cadrul unor forme de asociere, atât din surse situate în România, cât și din străinătate. Obligația de depunere revine celor care sunt datori să achite impozitul pe venit și contribuțiile sociale obligatorii, conform reglementărilor prevăzute de Codul Fiscal.
Persoanele fizice vor trebui să completeze declarația unică
De asemenea, această declarație trebuie completată și de persoanele fizice care, în cursul anului 2025, aleg în mod voluntar să se asigure în sistemul public de sănătate prin plata contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS).
Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente sau din alte categorii de venituri menționate de Codul Fiscal au obligația de a calcula contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) prin aplicarea unei cote de 10% asupra bazei anuale de calcul.
Noile noutăți ale sistemului
Această bază este determinată conform regulilor fiscale în vigoare. Totuși, în situația în care veniturile realizate într-un an sunt mai mici decât echivalentul a șase salarii minime brute pe economie, persoana respectivă nu are obligația de a plăti contribuția pentru sănătate.
În cazul în care veniturile anuale ale unei persoane fizice sunt situate între 6 și 12 salarii minime brute, contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) se calculează și se achită raportat la pragul minim de 6 salarii.
Consultantul fiscal Cornel Grama subliniază că plafoanele utilizate pentru stabilirea contribuțiilor sociale în 2024 sunt raportate la salariul minim brut stabilit la 3.300 de lei.
Modificarea modului de deducere a contribuțiilor
O noutate importantă pentru cei care desfășoară activități independente în sistem real, semnalată de același specialist, este modificarea modului de deducere a contribuțiilor. Dacă până acum era posibilă deducerea contribuției de asigurări sociale (CAS) din venitul net, începând cu anul 2024, la completarea Declarației Unice, contribuabilii pot deduce și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), aceasta fiind calculată în funcție de venitul net obținut.
Totuși, există o excepție: diferențele de contribuție de sănătate prevăzute la articolul 174, alineatul 5 din Codul Fiscal nu se deduc. Mai multe detalii despre aceste diferențe și situațiile în care ele sunt aplicabile sunt prezentate în materialul video la care face referire consultantul.
- Persoanele fizice asigurate în sisteme proprii de asigurări sociale, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii potrivit legii (avocați, notari și alții);
- Persoanele care au calitatea de pensionari nu datorează contribuția de asigurări sociale pentru veniturile realizate din activități independente și din drepturi de proprietate intelectuală;
- Contribuabilii impuși în sistem real, care realizează un venit net anual sub pragul de 12 salarii minime pe economie, (sub 39.600 lei în 2024);
- Persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor nu datorează contribuția de asigurări sociale pentru veniturile venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
- Persoanele fizice care obțin venituri din agricultură, silvicultură și piscicultură, venituri din investiții, din jocuri de noroc și premii, venituri din cedarea folosinței bunurilor, nu datorează CAS;
- Contribuabilii impuși la normă de venit, pentru care valoarea normei de venit corectată este sub pragul de 12 salarii minime pe economie (sub 39.600 lei în 2024);
Un exemplu clar, oferit de consultantul fiscal în cadrul Ghidului Video pentru completarea Declarației Unice 2025 publicat de startupcafe.ro, ilustrează situația unei persoane fizice care desfășoară o activitate în regim de profesie liberală. Aceasta estimează pentru anul 2024 un venit net de 50.000 de lei – sumă rezultată din diferența dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile (fără a include contribuțiile sociale).
Având în vedere că venitul net estimat, de 50.000 lei, depășește plafonul de 12 salarii minime brute pe economie (stabilit la 39.600 lei pentru anul 2024), persoana în cauză are obligația de a achita contribuția de asigurări sociale (CAS) pentru anul fiscal respectiv.
Cum va funcționa noul sistem
„Am avut o întâlnire cu mediul de afaceri referitor la Declaraţia Unică Inteligentă. Nu am avut o definitivare a terminologiei, dar aşa intenţionăm să îi dăm denumirea, Digitală sau Inteligentă. Aduce o serie de noutăţi. Înlocuieşte Declaraţia Unică actuală şi, înainte de toate, se elimină estimatul, adică nu mai depui o declaraţie cu estimatul pentru următoarea perioadă.
Apoi, în conţinutul Declaraţiei sunt proceduri care vor fi automatizate, precompletări, calcule în interiorul Declaraţiei. Declaraţia Unică Inteligentă va avea asigurată interoperabilitatea cu bazele noastre de date, cu modulul e-Factura, cu e-TVA, cu modulul e-Transport. Asta ar însemna că pe partea de cheltuieli, modulul e-Factura având toate datele pentru cheltuielile înregistrate, practic ar trebui să existe o corelare între datele din Declaraţia Unică Inteligentă şi valoarea facturilor înregistrate în e-Factură.
Dacă o persoană fizică a făcut o achiziţie şi are o cheltuială înscrisă în Declaraţia Unică, atunci, dacă acea cheltuială a făcut-o pe persoană fizică, se vede în e-Factură. Venitul net asupra căruia se plăteşte impozitul nu mai este stabilit prin declararea acestui venit de către persoana fizică, ci pur şi simplu extragem datele. Va fi precompletat şi vei putea modifica dupa aceea, cu justificările de rigoare”, a declarat ministrul Finanţelor Tanczos Barna, pentru Profit.ro.
