Georgescu Dragos
Agenția Națională de Administrare Fiscală a stabilit o nouă procedură pentru persoanele fizice care nu și-au declarat contribuțiile la pensie și sănătate pentru veniturile obținute în 2025. Ordinul președintelui ANAF nr. 1.457 din 20 octombrie a fost publicat în Monitorul Oficial pe 2 noiembrie și prevede că cei vizați vor primi o notificare, cu un termen de 20 de zile pentru clarificări. Dacă nu reacționează, Fiscul le poate stabili din oficiu CAS și CASS, iar la sume se adaugă dobânzi și penalități.
Vești proaste de la ANAF pentru cei cu chirii, PFA sau venituri din străinătate: 20 de zile ca să scapi de penalități
Procedura se aplică pentru anul 2025 și vizează persoanele care aveau obligația să depună Declarația unică, formularul 212, până pe 25 mai 2026, dar nu au declarat contribuțiile datorate. Începând cu veniturile din 2025, declarația estimativă a fost eliminată, prin OUG 128/2024, a amintit StartupCafe.
Baza legală este articolul 107 din Codul de procedură fiscală.
„Nedepunerea declaratiei fiscale da dreptul organului fiscal sa stabileasca din oficiu creantele fiscale“, prevede acesta, potrivit Fiscalitatea.ro.
Sunt avute în vedere mai multe tipuri de venituri, potrivit StartupCafe:
activități independente și drepturi de proprietate intelectuală;
asocieri cu persoane juridice;
chirii;
activități agricole, silvicultură și piscicultură;
investiții și venituri din alte surse;
venituri asimilate salariilor obținute din străinătate;
pensii din străinătate.
ANAF va întocmi listele pe baza datelor pe care le deține deja, inclusiv formularele 112, 205, 212 și 256, dar și a informațiilor primite automat de la autoritățile din alte state, a arătat Fiscalitatea.ro. Contribuabilii care nu se încadrează în condiții sunt eliminați din listă.
În cazul veniturilor asimilate salariilor din străinătate, sunt avute în vedere, de exemplu, persoanele care au fost membri în consilii de administrație, directori sau cenzori.
Ce praguri se aplică pentru CAS și CASS
Obligația nu este automată, ci depinde de natura și de nivelul venitului. Pragurile sunt exprimate în salarii minime brute pe țară. Pentru veniturile din 2025, calculul pornește de la salariul minim de 4.050 de lei, a explicat ContApp.
Pentru CAS, contribuția la pensie, sunt vizate persoanele cu venit net anual cumulat de cel puțin 12 salarii minime din activități independente sau drepturi de autor. Asta înseamnă 48.600 de lei, adică în medie 4.050 de lei net pe lună.
Pentru CASS, contribuția la sănătate, pragul este de cel puțin 6 salarii minime, adică 24.300 de lei, sau în medie 2.025 de lei net pe lună. El se aplică veniturilor din activități independente, drepturi de autor, chirii, agricultură, investiții sau alte surse.
Pentru pensiile din străinătate, regulile sunt diferite. CASS se aplică numai pentru partea care depășește 3.000 de lei pe lună, pentru fiecare drept de pensie, de la veniturile aferente lunii august 2025.
Cotele sunt de 25% pentru CAS și de 10% pentru CASS. Astfel, contribuția minimă de CASS pentru 2025 este de 2.430 de lei, iar CAS-ul minim ajunge la 12.150 de lei, potrivit ContApp.
Cine nu intră în procedură
Proiectul de ordin prezentat de Fiscalitatea.ro indica și categoriile excluse:
persoanele care au depus Declarația unică și au declarat contribuțiile datorate;
persoanele asigurate într-un alt stat din UE sau SEE ori în state cu acorduri bilaterale de securitate socială;
pensionarii sistemului public sau ai sistemelor proprii neintegrate;
persoanele pentru care angajatorii sau plătitorii au reținut deja contribuțiile la nivelul plafoanelor legale.
De asemenea, notificarea precizează că persoana care și-a îndeplinit deja obligațiile nu mai trebuie să facă nimic, a relatat Ora de Sibiu.
Cum arată procedura, pas cu pas
Totul începe cu o notificare privind nedeclararea CAS și CASS. Documentul are antetul direcției regionale a finanțelor publice și al unității fiscale locale, iar pe el sunt bifate contribuția vizată și motivul: plafon depășit, venituri din străinătate sau o pensie din străinătate. Este indicat și un funcționar de contact, cu nume și telefon.
Din acel moment curg mai multe termene:
7 zile de la primirea notificării: contribuabilul este invitat la audiere;
20 de zile de la primirea notificării: poate depune Declarația unică sau documente care dovedesc că nu datorează contribuțiile;
al doilea termen de audiere: dacă persoana nu s-a prezentat, primește o nouă invitație și poate transmite un punct de vedere în scris.
Declarația poate fi depusă online, prin Spațiul Privat Virtual. Dacă persoana își îndeplinește obligația sau demonstrează că nu datorează contribuțiile, numele ei este eliminat de pe listă.
Dacă nu reacționează în cele 20 de zile, urmează etapa stabilirii din oficiu.
„În termen de 20 zile de la primirea notificării“ nedepunerea declarației atrage „stabilirea din oficiu a obligației de plată“, se arată în documentele procedurii, citate de StartupCafe.
Cum estimează ANAF suma de plată
În cazul celor care rămân în procedură, Fiscul întocmește un referat privind estimarea bazei de calcul. Pentru CAS, baza este de 12 salarii minime, dacă venitul se încadrează între 12 și 24 de salarii minime. Peste acest nivel, baza este de 24 de salarii minime, a arătat Ora de Sibiu.
Pentru CASS, proiectul prevedea estimări la niveluri de 6, 12, 24 sau, pentru activitățile independente, până la 60 de salarii minime, potrivit Fiscalitatea.ro.
Ordinul aprobă modele pentru toate aceste documente: notificarea, invitația la al doilea termen de audiere, referatul de estimare, decizia de stabilire din oficiu și decizia de anulare a acesteia.
Pe baza referatului, Fiscul emite decizia de stabilire din oficiu. Contribuabilii care depun Declarația unică sau documentele doveditoare în orice etapă sunt eliminați din procedură, arăta proiectul. Pe lângă contribuții, contribuabilul ar urma să datoreze și accesorii, adică dobânzi și penalități.
Cât te poate costa dacă ignori notificarea
Diferența dintre a reacționa la timp și a ignora notificarea poate fi semnificativă. Codul de procedură fiscală prevede o dobândă de 0,02% pe zi și o penalitate de întârziere de 0,01% pe zi, a explicat Alba24.
Asta înseamnă aproximativ 10,95% pe an, în cazul datoriilor plătite cu întârziere. Pentru obligațiile nedeclarate și stabilite de Fisc, penalitatea de nedeclarare este de 0,08% pe zi. Împreună cu dobânda, costul ajunge la circa 36,5% pe an. Cele două penalități nu se cumulează pentru aceeași obligație.
Specialista Ana Păun a făcut o estimare similară pentru Ziare.com: aproximativ 11% pe an în cazul unei declarații întârziate depuse după notificare și aproximativ 37% pe an dacă se ajunge la decizia Fiscului, la care se adaugă amenda pentru depunerea cu întârziere.
Pentru a înțelege ordinul de mărime, la un CAS minim de 12.150 de lei, o rată de 0,10% pe zi ar însemna aproximativ 12 lei pe zi de întârziere, potrivit unui calcul orientativ.
Nedepunerea la termen a declarației este și contravenție. Amenda este de la 50 la 500 de lei pentru persoanele fizice, conform articolului 336 din Codul de procedură fiscală.
Decizia poate fi anulată: termenele de 45 și 60 de zile
Chiar și după emiterea deciziei, contribuabilul mai are variante. Proiectul prezentat de Fiscalitatea.ro preciza clar acest lucru.
„Decizia de stabilire din oficiu nu este definitiva si ireversibila“, arăta sursa.
Dacă persoana depune declarația în termen de 60 de zile de la comunicarea deciziei, aceasta este anulată. Anularea este posibilă și dacă, ulterior, se constată pe baza documentelor că nu exista obligația de plată. Un exemplu este aplicarea legislației de securitate socială a unui alt stat, potrivit acordurilor internaționale.
Totodată, decizia poate fi contestată în termen de 45 de zile, a notat Ora de Sibiu. Cei care nu pot achita suma dintr-odată pot cere eșalonarea, dacă prezintă documente despre situația lor financiară, a arătat Ziare.com.
Veniturile din străinătate, în atenția Fiscului
O categorie importantă este reprezentată de românii cu venituri din alte state. Aceste date nu apar precompletate în formularul 212, pentru că autoritățile străine le transmit după termenul din România, a explicat Digi24.
Cei care nu au depus declarația pot depune formularul 212, iar cei care au omis doar veniturile din străinătate trebuie să depună o declarație rectificativă. ANAF va trimite notificări celor la care apar diferențe între datele primite din alte state și cele declarate.
Tema se leagă și de controalele mai ample ale Fiscului. Ziare.com a scris că, în ultimul an, peste 1.000 de persoane au fost verificate pentru a explica proveniența banilor, iar pentru veniturile a căror origine nu poate fi dovedită ANAF poate aplica o cotă de impozitare de 70%. Este însă o procedură diferită de cea privind CAS și CASS.
Ce ar trebui să facă cei care primesc notificarea
Primul pas este verificarea documentului și a motivului bifat. Apoi, contribuabilul ar trebui să compare datele cu propriile venituri din 2025 și să respecte termenele care curg de la primire.
Dacă suma este datorată, varianta cea mai simplă este depunerea Declarației unice în Spațiul Privat Virtual. Dacă nu este datorată, trebuie transmise documentele doveditoare în cele 20 de zile.
În cazurile mai complicate, mai ales la venituri din străinătate, poate fi util sprijinul unui contabil sau al unui consultant fiscal.
(Surse: StartupCafe, Fiscalitatea.ro, Ora de Sibiu, Alba24, Ziare.com, Digi24, ContApp)
De verificat înainte de publicare (mai ales în textul oficial al ordinului):
Proiect sau formă finală: excluderile, estimările pentru CASS, „nu este definitivă” și eliminarea din procedură „în orice etapă” vin din relatări despre proiectul de ordin. Forma finală poate diferi, iar în text le-am atribuit proiectului.
Citatul cu cele 20 de zile: l-am preluat din relatarea StartupCafe, sub forma a două fragmente. Formularea completă ar trebui verificată în ordin.
Dobânzi și penalități: procentele anuale sunt calcule ale presei și ale unui specialist, făcute în perioada proiectului. Calculul cu 12 lei pe zi este al meu și nu include dobânda pentru alte sume sau amenda.
Sume de plată: pragurile lunare (2.025 și 4.050 de lei) sunt medii calculate de mine. Plafoanele și contribuțiile vin de la ContApp, un blog de contabilitate, nu de la ANAF.
Secțiunea de sfaturi finale: recomandările sunt ale mele, nu din surse. Nu reprezintă consultanță fiscală.
Data articolului Ziare.com: datele despre controale sunt dintr-un material publicat în perioada proiectului, cu dată neclară.
