Georgescu Dragos
Începând cu 1 august 2025, sistemul de pensii din România intră într-o nouă etapă de reglementare fiscală, odată cu intrarea în vigoare a Legii nr. 141/2025 privind măsurile fiscal-bugetare. Această lege introduce o modificare semnificativă pentru pensionari: aplicarea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) în cuantum de 10% pentru veniturile din pensii care depășesc pragul de 3.000 de lei lunar. Măsura vizează nu doar pensiile din sistemul public (Pilonul I), ci se extinde și asupra pensiilor private obligatorii (Pilonul II) și a celor facultative (Pilonul III).
Totul despre calculul pensiei private. Cum vor fi taxate
Aplicarea contribuției CASS pentru toate cele trei tipuri de pensii reprezintă o schimbare fiscală majoră, cu impact direct asupra veniturilor pensionarilor, indiferent dacă pensia este primită de la stat sau provine din contribuții private. Legea a fost publicată în Monitorul Oficial pe 25 iulie 2025, lăsând un interval scurt pentru pregătirea atât a beneficiarilor, cât și a administratorilor de fonduri.
Pilonul II de pensii este parte a sistemului de pensii private obligatorii, introdus în România în anul 2008 ca o măsură de reformă a sistemului public. Acesta presupune ca o parte din contribuția de asigurări sociale plătită de angajat să fie direcționată către un fond de pensii administrat privat. Scopul acestui mecanism este de a crea o pensie suplimentară, complementară celei publice, bazată pe acumularea și investirea fondurilor în beneficiul participanților.
Potrivit legislației în vigoare, din 1 ianuarie 2024, contribuția la Pilonul II este de 4,75% din salariul brut, conform OUG nr. 23/2022 care completează Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat.
Participarea la Pilonul II este obligatorie pentru persoanele în vârstă de până la 35 de ani, care sunt asigurate conform legii și contribuie la sistemul public de pensii. Pentru persoanele cu vârsta între 35 și 45 de ani, înscrierea este opțională, dar posibilă.
Conform noilor reglementări, impozitarea pensiilor nu se oprește doar la cele publice. Se aplică același regim de taxare și în cazul pensiilor din Pilonul II și Pilonul III. Concret, orice sumă încasată din aceste fonduri care depășește lunar pragul de 3.000 de lei va fi supusă unei contribuții de 10% pentru CASS. În plus, se aplică un impozit pe venit de 10% în anumite condiții.
Această măsură ridică întrebări privind dublarea impozitării, în special pentru Pilonul III. În cazul Pilonului II, banii provin din contribuții salariale brute, astfel că aplicarea CASS la momentul retragerii nu ar însemna o taxare dublă, ci doar o redistribuire fiscală. În schimb, pentru Pilonul III, situația e mai complexă, deoarece contribuțiile pot proveni fie din sursele proprii ale angajatului, fie de la angajator.
Directorul unei societăți de administrare a fondurilor de pensii private, Radu Crăciun, a explicat pentru Digi24:
„Acest regim de taxare CASS se aplică în mod similar tuturor celor trei piloni de pensii. În cazul Pilonului II nu cred că se pune problema dublei impozitări, câtă vreme contribuțiile provin din salariile brute, deci înainte de plata CASS. În ceea ce privește Pilonul III, aici ar putea fi vorba despre dublă taxare cu CASS dacă angajatul plătește contribuția din surse proprii.”
Ce înseamnă dublă taxare în cazul Pilonului III
Pilonul III este un sistem de economisire voluntar pentru pensie, în care contribuțiile pot fi făcute atât de angajat, cât și de angajator. Aceste contribuții beneficiază de anumite facilități fiscale, dar în funcție de cine face plata, regulile privind aplicarea CASS și impozitului pe venit diferă.
Pentru angajat, dacă plata este realizată din salariul net, contribuțiile nu sunt supuse impozitului pe venit în limita unei sume stabilite de lege. Dacă însă depășesc această limită, sau dacă sumele sunt retrase într-o singură tranșă, există riscul de taxare suplimentară. În cazul angajatorului, contribuțiile până la anumite plafoane nu sunt supuse nici impozitului pe venit, nici CASS-ului, ceea ce poate genera diferențe mari între modalitățile de plată.
Radu Crăciun subliniază că:
„Poate apărea un risc de dublă taxare în funcție de cine plătește contribuțiile (compania sau angajatul) și în funcție de raportul dintre acestea și limitele de stimulente fiscale.”
Sfatul specialiștilor: alegerea plăților lunare
În contextul noilor prevederi, specialiștii recomandă opțiunea de a încasa pensia privată în tranșe lunare, nu ca sumă unică. Motivul este legat de plafonul de 3.000 de lei, sub care nu se aplică nici CASS, nici impozit pe venit. Prin această metodă, pensionarii pot evita taxarea excesivă și își pot păstra o parte mai mare din pensia acumulată.
Crăciun mai explică:
„Înlocuirea obiceiului de încasare a banilor printr-o plată unică cu opțiunea de a încasa banii în mod lunar poate fi o soluție. Asta pentru că acel prag de neimpozitare de 3.000 de lei se aplică plăților lunare.”
Exemplu practic: pensie privată încasată într-o singură tranșă
Pentru a înțelege mai clar impactul noii legi, iată un exemplu detaliat:
Un pensionar primește de la Pilonul II o sumă totală de 48.000 de lei, rezultat al unei contribuții nete de 33.000 de lei și un câștig de 15.000 lei din randamentele fondului.
Fiind vorba de o sumă unică, se aplică noua regulă fiscală:
Pragul neimpozabil: 3.000 lei
Valoare impozabilă: 48.000 – 3.000 = 45.000 lei
CASS 10% din 45.000 lei = 4.500 lei
Impozit 10% aplicat pe 15.000 lei (profit), dar se scade plafonul de 3.000 lei și contribuția CASS
15.000 – 3.000 – 4.500 = 7.500 lei
Impozit pe venit: 7.500 x 10% = 750 lei
Total taxe plătite: 4.500 + 750 = 5.250 lei
Suma finală încasată: 48.000 – 5.250 = 42.750 lei
Această sumă poate fi și mai mică dacă se adaugă comisioanele bancare aferente transferului.
Exemplu alternativ: pensie privată în tranșe lunare
Un pensionar primește aceeași sumă totală de 48.000 de lei, dar optează să o încaseze în 16 luni, adică 3.000 de lei pe lună.
În acest caz, fiecare plată lunară fiind sub plafonul de 3.000 de lei, nu se aplică nici CASS, nici impozit pe venit. Astfel, suma de 48.000 de lei este încasată integral, mai puțin eventualele comisioane bancare aplicate la fiecare tranșă.
Această variantă se dovedește avantajoasă din punct de vedere fiscal, dar poate presupune o perioadă mai lungă până la încasarea completă a sumei acumulate.
Ce trebuie să știe pensionarii care se apropie de retragere
Pentru persoanele care urmează să se pensioneze și au acumulat sume importante în Pilonul II sau III, alegerea modului de retragere este esențială. În cazul în care suma totală disponibilă depășește 3.000 de lei pe lună, retragerea în tranșe poate oferi un avantaj fiscal semnificativ.
De asemenea, este important de menționat că administratorii fondurilor de pensii sunt obligați să ofere opțiuni flexibile de plată, care să permită pensionarilor să decidă între o sumă unică sau plăți lunare, în funcție de propriul plan financiar.
Regimul fiscal aplicabil Pilonului II și III ridică unele semne de întrebare privind dublarea taxării, în special pentru sumele provenite din contribuții nete. Totuși, autoritățile au explicat că în cazul Pilonului II, fiind vorba de contribuții din brut, nu se aplică dublă taxare. În schimb, în cazul Pilonului III, dacă plata este făcută din veniturile nete ale angajatului, iar suma este retrasă într-o singură tranșă, atunci poate apărea o formă indirectă de dublare a impozitelor.
Această diferență poate fi atenuată prin contribuții efectuate de angajator, care beneficiază de mai multe scutiri fiscale, sau prin alegerea unei retrageri eșalonate care se încadrează sub plafonul de 3.000 de lei pe lună.
Astfel, noua legislație aduce o uniformizare a regimului fiscal aplicat pensiilor, dar pune presiune pe beneficiari să ia decizii informate privind momentul și modul de încasare al pensiei.
În contextul noii realități fiscale, informarea corectă și consultanța financiară devin esențiale pentru toți cei care vor beneficia de pensii private în perioada următoare.
